En nuestro país algunas personas que trabajan y reciben un pago por medio de una nómina, tienen un subsidio al empleo, que es otorgado para disminuir el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y es el patrón el encargado de aplicar este subsidio por ser quien retiene este impuesto.
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¿Qué es el descuento por subsidio?
Es un beneficio fiscal otorgado a los trabajadores que obtienen ingresos por sueldos y salarios menores a 7,382.34 (en 2021). Este debe ser calculado por el patrón y disminuido del impuesto sobre la renta a retener. Cuando el subsidio es mayor que el ISR causado, la diferencia debe entregársele al trabajador.
¿Cuándo se hace el ajuste al subsidio?
001148 NM_Ajuste en Subsidio Causado Ajustes al subsidio para el empleo ¡¡¡Importante!!! En caso de querer volver a calcular y timbrar el último periodo del mes de enero (que ya se calculó y timbro con versión anterior) se debe tomar a consideración que en los casos que aplique se generaran los conceptos de ajuste a subsidio y esto implique que se modifiquen los importes netos.
Existen ciertas condiciones para aplicar el ajuste al subsidio causado, estas son que, en el periodo o periodos anteriores al último periodo del mes se haya otorgado algún importe de subsidio (subsidio efectivamente entregado al trabajador) y que por los ingresos acumulados al mes no le corresponda subsidio aplicando la tabla mensual.
Solamente cumpliendo con estas características se aplicará el ajuste. Para registrar el ajuste al subsidio causado cuando se realizan pagos por periodos menores a un mes, primero se deben crear los siguientes conceptos dentro del sistema. Se deben crear los siguientes conceptos: ISR ajustado por subsidio (percepción) Ingrese al menú catálogos – conceptos de clic en el icono de la hoja blanca Alta. Clave : Es el número con el que se identificara el nuevo concepto, ya sea que coloque un número que tenga sin ocupar o bien deje el consecutivo. Descripción : Coloque el nombre del concepto, sin colocar caracteres especiales. Tipo de afectación : Percepción. Tipo de cálculo : 14 Sin Cálculo. Posteriormente ingrese a la pestaña Afectación global : En el aparado de Tipo percepción se debe activar el box En el botón Debe colocar la clave 7 ISR ajustado por subsidio. Por último, guarde con paloma verde. Subsidio Efectivamente entregado que no correspondía (percepción) Se da de alta nuevo concepto Clave : Es el número con el que se identificara el nuevo concepto, ya sea que coloque un número que tenga sin ocupar o bien deje el consecutivo. Descripción : Coloque el nombre del concepto, sin colocar caracteres especiales. Tipo de afectación : Percepción. Tipo de cálculo : 14 Sin Cálculo. Ingrese a la pestaña Afectación global : En el aparado de Tipo percepción se debe activar el box En el botón Debe colocar la clave 8 subsidio efectivamente entregado que no correspondía (aplica solo cuando haya ajuste de mes Ap 7.) Por último, guarde con paloma verde. Ajuste al subsidio causado (deducción) Se crea un concepto nuevo. Clave : Es el número con el que se identificara el nuevo concepto, ya sea que coloque un número que tenga sin ocupar o bien deje el consecutivo. Descripción : Coloque el nombre del concepto, sin colocar caracteres especiales. Tipo de afectación : deducción. Ingrese a la pestaña Afectación global : De clic en el botón Debe coloca la clave 107 Ajuste al subsidio causado. Por último, guarde con paloma verde. ISR que se debió retener al trabajador (deducción) Se crea un concepto nuevo. Clave : Es el número con el que se identificara el nuevo concepto, ya sea que coloque un número que tenga sin ocupar o bien deje el consecutivo. Descripción : Coloque el nombre del concepto, sin colocar caracteres especiales.
- Tipo de afectación : deducción.
- Tipo de cálculo : 14 Sin Cálculo.
- Ingrese a la pestaña Afectación global : De clic en el botón Debe coloca la clave 2 ISR.
- Por último, guarde con paloma verde.
- Una vez creados los conceptos Ingrese al menú Catálogos – conceptos pestaña “Identificadores” en donde se deben colocar las claves de los conceptos que se crearon anteriormente desde el botón Clave de concepto, como se muestra en la imagen.
Ejemplo càlculo ajuste subsidio causado Primer periodo se tiene lo siguiente: Ingreso gravable de $2,505.00 en donde el subsidio para el empleo es mayor $9.21 y se otorga este importe al trabajador. Segundo periodo: En este periodo se está agregando un concepto de comisiones al trabajador por el monto de $2.395.00 el cual hace que su ingreso gravable del trabajador sea mayor en comparación con el primer periodo.
La suma de los ingresos gravables del mes es de $7,405.00 por lo que al realizar el cálculo mensual del impuesto sobre la renta nos muestra que no le corresponde subsidio, es en estos casos donde en el sistema de nómina se colocarán de manera automática los conceptos anteriormente dados de alta para indicar el ajuste al subsidio al empleo causado.
Dos conceptos de percepción y dos conceptos de deducción. ¡¡¡Importante!!! Si al trabajador en ningún periodo se le agrega algún concepto que afecte su ingreso gravable para este trabajador no se le hará un ajuste por subsidio. (Verificar apéndice 7 de la guía de llenado).
En el nodo Deducciones se tiene lo siguiente: Es el subsidio que se entregó a trabajador en el primer periodo. (este se genera de manera automática). Es el subsidio causado del primer periodo. ISR que se determinó en el primer periodo. ISR que se determinó en el segundo periodo. De esta manera es como estaría cumpliendo con las nuevas disposiciones del SAT de acuerdo con el Apéndice 7 de la guía de llenado.
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¿Qué es el ajuste al subsidio mensual?
¿Qué es el ajuste al subsidio causado? El subsidio causado mensual es un apoyo que el gobierno da a aquellas personas que ganan un salario bajo mediante el pago de su nómina.
¿Cómo funciona el subsidio?
Un subsidio, como estímulo de la economía, es la diferencia entre el precio real de un bien o servicio y el precio real cobrado al consumidor de estos bienes o servicios. En economía el subsidio se aplica para estimular artificialmente el consumo o la producción de un bien o servicio.
¿Qué son los impuestos retenidos?
Un impuesto retenido, también llamado una retención de impuestos, es un requerimiento gubernamental donde el pagador de una factura cliente retiene o deduce impuesto sobre el pago, y paga ese impuesto al gobierno. En la mayoría de las jurisdicciones, el impuesto retenido aplica a ingresos salariales. En este ejemplo, la compañía quien envió la factura debe $20 de impuestos al **gobierno y el cliente debe $10 de impuestos al gobierno,
¿Qué es el ajuste neto en la nómina?
Cómo eliminar el ajuste al neto y que este no se calcule. El ajuste al neto es el resultado de los cálculos finales de las percepciones y deducciones, por lo cual, se considera un pago que no debe considerarse como ingreso por sueldos, salarios o ingresos asimilados. Cómo eliminar el ajuste al neto y que este no se calcule. En CONTPAQi® Nóminas, el concepto Ajuste al Neto no podrá configurarse como concepto especie, por lo que si se desea que este concepto no se calcule se deberá configurar la tabla de Reparto Monetario.
Respaldar empresa.Ir al menú tablas / tablas de la empresa y seleccionar la tabla reparto monetario.Agregar las columnas de las monedas que hagan falta por considerar hasta la más pequeña.Ejemplo Nombre columna: diezcentavosdepeso, importe: 0.1, columna: uncentavodepeso, importe:0.01.Guardar cambios.Ir al menú Catálogos.Buscar algún empleado que se calcule el concepto Ajuste al neto y abrir la pestaña sueldos y salarios.Eliminar el importe reportado en saldo de ajuste al neto y guardar cambios.Calcular la nómina y verificar la información.
NOTA: El concepto de deducción 99. Ajuste al neto, siempre se mostrará en el sobrerecibo con el importe en $0.00.
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¿Por qué me quitan mucho de ISR?
Retención del ISR doble en la última nómina del mes
Frecuentemente nos preguntan porque al calcular la última nómina del mes aparece dos veces el concepto de ISR y en percepciones el concepto de ISR ajustado por subsidio; en vez de que aparezca una sola vez el concepto de ISR por la suma de las dos retenciones.Esto se debe a que el SAT requiere que en la última nómina del mes, se especifique el ISR a retener por los ingresos de la nómina que se está calculando y aparte especificar el ISR del ajuste mensual por ser última nómina del mes.Normalmente sucede cuando durante el mes, el ingreso del empleado tuvo variaciones o bien, se modificó manualmente el importe de ISR o Subsidio en pagos de nóminas anteriores en el mes.
: Retención del ISR doble en la última nómina del mes
¿Qué es el factor de ajuste mensual?
A) Factor de ajuste: Corresponde al porcentaje en el que se reducirá el retiro programado anual calculado en base al saldo de la Cuenta de Capitalización Individual de Cotizaciones Obligatorias, según se establece en la Letra A de este Título I regula el otorgamiento de beneficios previsionales.