Impuestos A La Utilidad Por Pagar

El monto a pagar es el 10% de las utilidades o ingresos acumulables obtenidos por la empresa en el ejercicio inmediato anterior 2021. En la proporción que le corresponda a cada trabajador, considerando el número de días trabajados y el sueldo percibido durante el año.

¿Cuáles son los impuestos a la utilidad por pagar?

– Es el impuesto causado en el periodo contable, menos los anticipos enterados, más los impuestos causados en periodos contables anteriores y no enterados ; cuando este resultado sea un importe a cargo de la entidad, representa un impuesto por pagar, de lo contrario, corresponde a un impuesto por cobrar.

¿Qué es el impuesto a la utilidad diferido por pagar?

Impuesto diferido – El impuesto diferido es una estimación del tributo que una entidad deberá pagar o dejar de pagar en el futuro, debido a que algunos ingresos y gastos no son gravados o deducibles en el período en el que se reconocen en los estados financieros, pero sí en períodos siguientes.

¿Cuál es el impuesto a la utilidad en México?

¿Cuánto paga de impuestos una empresa? – El principal objetivo de este contenido es poder explicarte cuánto se paga de impuestos por un negocio y, a continuación, te damos esta información. Lo primero que debes saber es que el pago de impuestos a empresas se efectúa al momento en que la compañía comienza a tener ingresos y los porcentajes de costo son los siguientes:

30% de ISR10% de utilidades10% de PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades)

Poder saber cuánto se paga de impuestos por un negocio depende de muchos factores, que van desde el tamaño de tu empresa y su giro. Sin embargo, para que te des una idea, actualmente, los impuestos que pagan las empresas en México, tienen una tasa promedio del 53% entre impuestos y contribuciones.

¿Cuál es la utilidad después de impuestos?

¿Cuál es la utilidad después de impuestos? – La utilidad neta es aquella resultante luego de descontar de los ingresos obtenidos por una empresa u organización, todos los gastos y tributos correspondientes. La utilidad neta es el beneficio económico efectivo que obtienen los dueños de una empresa u organización.

¿Cómo se calcula el ISR causado?

Para calcular el ISR a pagar, debes hacer lo siguiente: –

• Determina tu ingreso total mensual
• Selecciona el porcentaje correspondiente de la tabla vigente del ISR de acuerdo a tus ingresos
• A tus ingresos debes restar el límite inferior
• Al resultado o base, tienes que aplicar la tasa ubicada en la tabla
• Suma la cuota fija del SAT para obtener el ISR

Un ejemplo es el siguiente:

• Ingreso total mensual: $15,000.00 pesos
• A este, se resta límite inferior que corresponde: $13,381.48 $15,000.00 – $13,381.48 = $1,618.52
• El porcentaje sobre excedente límite inferior es de: 21.36% = $345.72
• Se suma la cuota fija: $1,417.12
• Total a pagar de ISR = $1,762.84

¿Qué dice la NIF D 4?

Cómo pagar menos impuestos LEGALMENTE

COMO CONTABILIZAR IMPUESTOS DIFERIDOS NIF D-4 Como se debe contabilizar las contribuciones de acuerdo a la NIF D-4 Para comprender en qué consiste o qué busca la Norma de Información Financiera (NIF) D4, debe partirse del origen de las operaciones que las empresas registran día a día en sus libros contables, lo que se conoce como contabilidad.

• Por tal motivo La norma D4, establece las necesidades de la calidad y cantidad de información que los usuarios de los estados financieros deben tener respecto a la carga fiscal de cara a las leyes respectivas.
• La NIF D4 establece las normas particulares de valuación, presentación y revelación para el reconocimiento contable de los impuestos a la utilidad, causados y diferidos, devengados durante el periodo actual y trata el reconocimiento de los activos y pasivos por impuestos diferidos que se realizarán o devengarán en el futuro.
• A quienes aplica la NIF D-4
• Esta norma le corresponde a las entidades lucrativas y que emitan estados financieros, y a las no lucrativas por los efectos de sus operaciones que se consideran como lucrativas por las disposiciones fiscales.
• Las operaciones fiscales que son reconocidas en el periodo actual, son las aplicables al impuesto causado, mientras que las operaciones que se reconocen en el actual periodo contable pero que fiscalmente se reconoce en otro corresponden a el impuesto diferido.
• Determinación de impuestos
• Mediante el método de activos y pasivos, se determina el impuesto diferido tomando como base las diferencias temporales, las pérdidas fiscales y los créditos fiscales, la suma de los conceptos mencionados, por la tasa de impuesto vigente constituyen los impuestos diferidos correspondientes al activo o pasivo que debe reconocer la entidad dependiendo la naturaleza principalmente de las diferencias temporales.
• Diferencias temporales

Comparar los valores contables (históricos) contra los fiscales de los activos y pasivos de una compañía; de dicha comparación surgen diferencias temporales, las cuales pueden considerarse deducibles o acumulables. A esas diferencias se les aplica la tasa del impuesto correspondiente; el resultado obtenido, se debe reconocer dependiendo si es un pasivo o activo por impuestos diferidos al final del periodo.

• se tengan diferencias temporales acumulables en el futuro que surgen cuando un valor contable de un:
  • activo es mayor que el valor fiscal, y
  • pasivo es menor que el valor fiscal Reconocer un activo por impuestos diferidos siempre que se tengan diferencias temporales deducibles que surgen cuando un valor contable de un:

• activo es menor que el valor fiscal, o
• 1. pasivo es mayor que el valor fiscal
  2. Pérdidas fiscales
  3. al activo por impuesto diferido al final del periodo.

  Las pérdidas fiscales pendientes de amortizar se determinan multiplicando la tasa de impuesto al saldo de las pérdidas fiscales por amortizar. Este resultado es un activo por impuesto diferido; toda vez que la empresa obtendrá un beneficio en su amortización; por ende, el impuesto que le corresponde a la entidad es menor o no existe base, es aquí donde la entidad debe evaluar si puede seguir como negocio en marcha y reconocer el activo diferido o no reconocerlo por que la tendencia de las operaciones de la entidad continuarán generando pérdidas y no valdría la pena reconocer un efecto que no se reversaría.

  • Créditos fiscales
  • Estos deben reconocerse como un pasivo por impuesto diferido al momento de enterarse o liquidarse, siempre que sea probable su recuperación contra el impuesto a la utilidad causado, y que la entidad tenga la intención de recuperarlo; son ejemplos de créditos: los estímulos fiscales.
  • Los créditos fiscales deben reconocerse como un pasivo por impuesto diferido al momento de enterarse o liquidarse, siempre que sea probable su recuperación contra el impuesto a la utilidad causado, en este caso no se deben de considerar los excesos de pagos provisionales del impuesto.
  • Caso Práctico
  • Las diferencias temporales se obtienen de comparar los valores contables y fiscales de los diferentes activos y pasivos:

• importes positivos representan diferencias temporales acumulables, y
• 1. los negativos representan diferencias temporales deducibles
  2. Registro contable del activo por impuesto diferido
  3. Conclusión
  4. El reconocimiento de los impuestos diferidos en la emisión de los estados financieros, es importante toda vez que refleja un escenario en donde la empresa está deduciendo de manera anticipada operaciones que a futuro ya no podrá deducir; por ende, la tasa causada sería menor a la tasa real, en caso contrario podría estar generando un impuesto mayor a la tasa real lo cual se vería repercutido en sus flujos de manera directa.

  El no reconocimiento de los pasivos y activos por impuestos diferidos debe considerarse como un error contable, siempre y cuando la entidad haya tenido la obligación de hacerlo, ya sea con base en esta NIF. La corrección de tal error debe hacerse de manera retrospectiva con base en la NIF B1″ Cambios contables y correcciones de errores.”

: COMO CONTABILIZAR IMPUESTOS DIFERIDOS NIF D-4

¿Qué son los impuestos diferidos ejemplos?

Ejemplos – Un ejemplo de impuesto diferido activo sería cuando la empresa o el individuo generan créditos fiscales como consecuencia de unas pérdidas. Y dichos créditos podrían usarlos en períodos futuros. Un ejemplo de impuesto diferido pasivo sería un incremento en el valor de las inversiones que tengamos.

¿Por que surge el impuesto diferido?

Tratamiento del impuesto diferido según la Sección 29 de la NIIF para Pymes que se denomina “Impuesto a las Ganancias” – Mazars – Uruguay ¿Qué es el impuesto diferido? El impuesto diferido surge de la diferencia entre los importes que surgen de los estados financieros y los activos y pasivos valuados fiscalmente, y la compensación a futuro de pérdidas o créditos fiscales no utilizados hasta el momento procedentes de periodos anteriores.

El impuesto diferido ayuda a determinar con mayor precisión la situación impositiva de una empresa y su situación económica real. La función de éste es la de equilibrar los desajustes producidos entre el trascurso de la actividad contable y fiscal. Como lo define la norma “Una entidad reconocerá un activo o pasivo por impuestos diferidos por el impuesto por recuperar o pagar en periodos futuros como resultado de transacciones o sucesos pasados”.

La norma nos agrega también que se deberá reconocer un activo o pasivo por impuestos diferidos si la recuperación del importe en libros de un activo o la liquidación de un pasivo da lugar a pagos fiscales futuros mayores (o menores) de los que se tendrían si tal recuperación o liquidación no tuviera consecuencias fiscales.

Ingresos o ganancias contabilizados en un ejercicio, pero considerados como ingresos tributarios en un ejercicio posterior. Por ejemplo, los activos contabilizados por servicios prestados y no facturados. Gastos o pérdidas contabilizadas en un ejercicio, pero consideradas gasto tributario en un ejercicio posterior. Ingresos o ganancias contabilizados en un período, pero que fueron considerados ingresos tributarios en un ejercicio anterior. Gastos o pérdidas contabilizados en un período determinado que fueron considerados gasto tributario en ejercicios anteriores.

Las diferencias temporales son aquellas en las cuales en algún momento se llegará a anular la diferencia del impuesto entre la norma fiscal y la tributaria. Nunca se aplicará sobre diferencias permanentes, estas en ningún momento llegaran a anular dicha diferencia.

¿Pasivo o activo por impuesto diferido? De las diferencias temporales clasificadas en el punto anterior es que surge si el impuesto, según sea el caso, será activo o pasivo.Una entidad reconocerá:

Un pasivo por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias que se espere que incrementen la ganancia fiscal en el futuro. Un activo por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias que se espere que reduzcan la ganancia fiscal en el futuro. Un activo por impuestos diferidos para la compensación de pérdidas fiscales no utilizadas y créditos fiscales no utilizados hasta el momento procedentes de periodos anteriores.

El impuesto diferido activo se origina cuando el contribuyente debe pagar un mayor monto de impuesto en el período actual, pero lo puede recuperar en los ejercicios siguientes. Está estrechamente relacionado con las diferencias temporarias deducibles, la compensación de pérdidas obtenidas y la de créditos no utilizados en períodos anteriores.

Una entidad revisará el importe en libros neto de un activo por impuestos diferidos en cada fecha sobre la que se informa, y ajustará la corrección valorativa para reflejar la evaluación actual de las ganancias fiscales futuras. Este ajuste se reconocerá en resultados, excepto que un ajuste atribuible a una partida de ingresos o gastos reconocida conforme a las NIIF para Pymes como otro resultado integral, en cuyo caso se reconocerá también en otro resultado integral : Tratamiento del impuesto diferido según la Sección 29 de la NIIF para Pymes que se denomina “Impuesto a las Ganancias” – Mazars – Uruguay

¿Cómo revertir el impuesto diferido?

Impuesto Diferido por Valor Fiscal Sin Efectos Contables – Entendiendo el Estándar NIIF Con el fin de entender el efecto contable y tributario de las diferencias entre el valor en libros de un activo y su base o valor fiscal, plantearemos la siguiente situación: Se posee una cartera de 50.000 u.m, a la cual podemos aplicar un beneficio tributario mediante el establecimiento de una provisión de 2.500 u.m; sin embargo en NIIF, para este ejemplo, se considera que no existe una evidencia objetiva de deterioro de tal manera que se estima un recaudo por el valor total de la cartera. Como se puede observar, al realizar la provisión fiscal se crea una diferencia entre el valor de la cartera que se informa para efectos fiscales (47.500 u.m.) y las cuentas por cobrar que se presenta en el Estado de Situación Financiera (50.000 u.m.).

Esta diferencia hacia el futuro se considera gravable puesto que si se recauda el total de la cartera será necesario revertir la provisión fiscal, y para ello la Norma Internacional establece que la denominación de este valor es ” Diferencia Temporaria Imponible (o gravable) “. Para efectos del ejemplo, la diferencia se calcula en 2.500 u.m.

a la cual debemos aplicar la tasa de impuestos, con el fin de reconocer un pasivo por impuesto diferido de 750 u.m. (2.500 u.m. X 30%), pues hacia el futuro su reversión sería gravable. Modelación contable del efecto fiscal: Esta transacción solo afecta la base o valor fiscal y no tiene efectos contables. Debido a la diferencia presentada es necesario reconocer en la contabilidad el impuesto diferido que se pagaría en el futuro.

• Dos Posibles Situaciones
• Para recaudar o cancelar la cuenta por cobrar se efectuarán dos (2) situaciones de probable ocurrencia, en la primera se realizará el recaudo del valor total de la cartera tal como figuraba en el saldo contable, y en el segundo caso se recaudará un menor valor de la cuenta por cobrar ( inferior al monto provisionado fiscalmente )
• Caso 1: recaudo valor total

En esta situación se planteará que el valor recaudado asciende a 50.000 u.m. que equivale al valor que figura como saldo en la contabilidad. La situación contable y fiscal es la siguiente: Al realizar el recaudo del valor total de la cartera se hace necesario revertir la provisión realizada para efectos fiscales, lo cual ocasiona también la reversión contable del impuesto diferido calculado bajo Norma Internacional de la siguiente manera: Modelación contable del efecto fiscal: Reconocimiento de la reversión del impuesto diferido: Al revertir la provisión de cartera generada por efectos fiscales, es necesario de la misma manera cancelar el pasivo por impuesto diferido que se había originado en el periodo anterior por cuanto la diferencia temporaria desaparece. Caso 2: recaudo de un menor valor Con el fin de mostrar que ocurriría si la entidad recaudara menos del valor contable e incluso inferior al valor provisionado fiscalmente, se ha determinado que la entidad recaudó 46.000 u.m, se debe ajustar la provisión al valor real, por otra parte, se tendrá que reconocer una pérdida en NIIF y realizar la respectiva reversión del impuesto diferido, como se explicara a continuación: Modelación contable del ajuste del valor fiscal para igualarlo al valor recaudado:

1. Reconocimiento del valor de la pérdida contable:
4. Como la diferencia temporaria desaparece se hace necesario revertir el impuesto diferido:
5. A pesar de tener que ajustar la provisión de cartera generada por efectos fiscales, es necesario de la misma manera cancelar el pasivo por impuesto diferido que se había originado en el periodo anterior.

: Impuesto Diferido por Valor Fiscal Sin Efectos Contables – Entendiendo el Estándar NIIF

¿Cómo se hace el pago de utilidades?

¿Cómo se reparten individualmente las utilidades? La utilidad repartible se divide en dos partes iguales: Se reparte por igual entre todos los trabajadores, considerando el número de días trabajados por cada uno en el año y en proporción al monto de los salarios devengados por el trabajo prestado durante el año.

¿Cuál es el porcentaje de los impuestos?

¿Cuánto se paga de ISR? Porcentaje a pagar por personas físicas y morales – El monto de ISR en porcentaje a pagar en México para las personas físicas depende de tasas que van desde el 1.92 y hasta el 35% sobre el ingreso bruto, dependiendo de las tarifas vigentes, las cuales están disponibles en las tablas que se encuentran en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2022,

¿Quién está obligado a retener ISR e IVA?

Retención de IVA por servicios profesionales – Aquellas personas físicas cuyos ingresos son obtenidos por prestar sus servicios profesionales a personas morales del sector privado, dentro de sus comprobantes de ingresos se debe incorporar la retenciones de impuestos, en este caso ISR e IVA.

1. Se establece que si el profesionista cobrar sus servicios gravados con IVA, se debe tomar en cuenta la retención de IVA equivalente a ⅔ del impuesto del IVA trasladado.
2. El fundamento legal se encuentra en: “LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Artículo 1o.-A.- Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos: I.

Sean instituciones de crédito que adquieran bienes mediante dación en pago o adjudicación judicial o fiduciaria. II. Sean personas morales que: a) Reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes, prestados u otorgados por personas físicas, respectivamente.

B) Adquieran desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad industrial o para su comercialización. c) Reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes, prestados por personas físicas o morales. d) Reciban servicios prestados por comisionistas, cuando éstos sean personas físicas. III.

Sean personas físicas o morales que adquieran bienes tangibles, o los usen o gocen temporalmente, que enajenen u otorguen residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país. REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Artículo 3.

• Para los efectos del artículo 1o.-A, último párrafo de la Ley, las personas morales obligadas a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, lo harán en una cantidad menor, en los casos siguientes: I.
• La retención se hará por las dos terceras partes del impuesto que se les traslade y que haya sido efectivamente pagado, cuando el impuesto le sea trasladado por personas físicas por las operaciones siguientes: a) Prestación de servicios personales independientes; b) Prestación de servicios de comisión, y c) Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.” Al día de hoy, la tasa del IVA es del 16% por lo que el profesionista debe tener en cuenta en su comprobante fiscal el 10.6667% de IVA Retenido.

Ahora bien, te hablaremos de las constancias de retenciones.

¿Qué dice la NIF D 5?

El principio básico de esta NIF es que: –

Un arrendatario debe reconocer un activo por su derecho de uso de un activo subyacente y un pasivo por arrendamiento por su obligación de efectuar los pagos por arrendamiento, a menos que el arrendamiento sea a corto plazo o el activo subyacente sea de bajo valor. Un arrendador debe clasificar cada uno de sus contratos de arrendamiento como operativo o financiero dependiendo de si existe una transferencia de sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de un activo subyacente. Por los arrendamientos financieros, el arrendador da de baja el activo subyacente y reconoce una cuenta por cobrar.

¿Qué dice la NIF A 5?

IN7 La NIF A-5 proporciona la definición de un mayor número de elementos, como son: utilidad y pérdida neta, cambio neto en el patrimonio contable, movimientos de propietarios, utilidad y pérdida integral, origen y aplicación de recursos ; asimismo, se relaciona cada uno de los elementos definidos con los estados

¿Qué dice la NIF D 6?

D – 6 Capitalización del resultado integral de finan- ciamiento Establecer normas que deben observarse en la capitalización del resultado integral de financiamiento (RIF) atribuible a ciertos activos, cuya adquisición requiere de un periodo sus- tancial (prolongado) antes de su uso intencional.

¿Cuánto es el impuesto a las utilidades en Perú?

50 % en función de los días trabajados. Ejemplo: si se determina que el día laboral genera 3 soles y tú trabajaste 180 días, se multiplica y esta parte de tus utilidades equivale a 540 soles.50 % en función a las remuneraciones percibidas por el trabajador.

¿Qué tipo de cuenta es IVA por pagar?

IVA par pagar es una cuenta de pasivo, ya que representa la obligaci6n de pagar al fisco, por tanto, su comportamiento de acuerdo con la teoria del cargo y del abono sera la de un pasivo, es deeir, inieia y aumenta con abonos y disminuye con cargos.